1.概述
小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著重要的作用。我國小企業(yè)數(shù)量多、類復(fù)雜型、治理水平差異較大、監(jiān)督機(jī)制相對缺失等特點(diǎn)。小企業(yè)由于沒有充足的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，沒有建立長期有效的內(nèi)部管理制度，一直存在著內(nèi)部管理薄弱，經(jīng)濟(jì)效益低下，外部信息溝通困難等發(fā)展障礙?，F(xiàn)有的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引適用性有限且實(shí)施成本較高等問題。針對此問題2017年6月29日，財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知財(cái)會[2017]21號正式發(fā)布，該規(guī)范對引導(dǎo)和幫助小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高經(jīng)營管理水平，降低經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，減少各類經(jīng)濟(jì)損失面對與促進(jìn)我國小企業(yè)健康成長，進(jìn)而推動我們經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
2.依據(jù)
《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》
3.方式
（1）風(fēng)險(xiǎn)評估識別客戶高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、行業(yè)標(biāo)桿比較等方法識別出公司高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；
（2）現(xiàn)狀調(diào)研評估：通過訪談、制度審閱、穿行測試方法對現(xiàn)有控制進(jìn)行梳理，對重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；
（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：與客戶共同討論確定應(yīng)對策略、制定管控措施；
（4）項(xiàng)目成果編制：根據(jù)前期調(diào)研評估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況，設(shè)計(jì)優(yōu)化公司授權(quán)體系并對現(xiàn)有制度程序進(jìn)行優(yōu)化，優(yōu)化流程及表單，明確公司內(nèi)部控制措施的責(zé)任人、頻率、方式和文檔等。
4.成果
(1)內(nèi)控框架
(2)制度及流程文件
(3)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣
(4)內(nèi)部控制手冊
(5)權(quán)限指引表
5.價值
以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，考慮企業(yè)適宜性，兼顧成本效益，我們將公司內(nèi)部控制思想及控制措施融入公司現(xiàn)有的管理體系中，通過完善內(nèi)部授權(quán)體系、內(nèi)部管理制度文件及流程和表單，構(gòu)建符合小企業(yè)實(shí)際內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部各項(xiàng)職責(zé)、提升公司的管理水平，有效降低經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，推動企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
6.適合企業(yè)：在中國境內(nèi)已設(shè)立的，尚不具備執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引條件的非上市小企業(yè)。
