內(nèi)部控制制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)XXX股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部控制制度建設(shè),強(qiáng)化企業(yè)管理,健全自我約束機(jī)制,促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善,保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱“《會(huì)計(jì)法》”)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)范性文件和《章程》,結(jié)合公司實(shí)際,特制訂本制度。
第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的,旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的過程。
內(nèi)部控制中公司各個(gè)層級(jí)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)如下:
(一)董事會(huì):對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善,并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估。
(二)監(jiān)事會(huì):監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查、監(jiān)督。
(三)經(jīng)理層:全面落實(shí)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定,組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
第三條 建立健全內(nèi)部控制制度,應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo):
(一)建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制,逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué);
(二)保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實(shí);
(三)建立健全全面預(yù)算制度,形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制;
(四)保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行,促使公司的經(jīng)營管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行;
(五)保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用,防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失;
(六)保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映,使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定;
(七)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn),防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。
第四條 公司建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括下列要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
第五條 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)遵循以下原則:
(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及下屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。
(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
(五)成本效益性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
第二章 內(nèi)部環(huán)境
第六條 內(nèi)部控制環(huán)境主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源、企業(yè)文化等方面內(nèi)容。
第七條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》,建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和組織架構(gòu),確保各項(xiàng)工作責(zé)權(quán)到位:
(一)股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu);
(二)董事會(huì)依據(jù)《公司章程》和股東大會(huì)授權(quán),對(duì)公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理;
(三)監(jiān)事會(huì)依據(jù)《公司章程》和股東大會(huì)授權(quán),獨(dú)立行使公司監(jiān)督權(quán),對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員、公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督;
(四)總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員,依據(jù)《公司章程》和董事會(huì)授權(quán),對(duì)公司日常經(jīng)營實(shí)施管理;
(五)公司依據(jù)經(jīng)營實(shí)際需要設(shè)置各職能管理部門及中心事業(yè)部。各職能管理部門貫徹執(zhí)行職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的規(guī)章制度,編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,修訂并完善
業(yè)務(wù)管理規(guī)范,并負(fù)責(zé)實(shí)施;各職能部門對(duì)分子公司進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及服務(wù),指導(dǎo)執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度,發(fā)現(xiàn)問題督促整改;
(六)公司對(duì)下屬公司實(shí)行主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)績效考核管理、預(yù)算管理、職能部門對(duì)口管理以及監(jiān)控。
第八條 公司應(yīng)明確界定各分子公司、各部門、各崗位的職責(zé)、權(quán)限和目標(biāo)。
建立相應(yīng)的逐級(jí)授權(quán)、檢查和問責(zé)機(jī)制,確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能,各級(jí)授權(quán)要適當(dāng),職責(zé)要分明。對(duì)授權(quán)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制,對(duì)已不適用或不適當(dāng)?shù)氖跈?quán)及時(shí)修改或取消。
第九條 公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告,并有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
第十條 公司應(yīng)制定人力資源管理相關(guān)規(guī)章制度及管理流程,包括年度指標(biāo)及述職的績效管理、用工管理、勞動(dòng)關(guān)系(合同)管理、培訓(xùn)管理等,明確公司職務(wù)任免、薪酬及福利、考核及獎(jiǎng)懲、員工培訓(xùn)、崗位調(diào)配等內(nèi)容,加強(qiáng)職業(yè)素質(zhì)和能力提升與控制。有效實(shí)施各分子公司和全員的績效考評(píng)體系,確保公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善。
第十一條 公司應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感,規(guī)范員工行為,講責(zé)任、重效率,以堅(jiān)韌意志、開放胸懷,樹立科學(xué)管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。
第十二條 公司應(yīng)加強(qiáng)法制教育,增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念,嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督。
第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第十三條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在幫助公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合實(shí)際情況,及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
第十五條 公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是公司能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度,包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
第十六條 公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
(一)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力
等人力資源因素;
(二)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素;
(三)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素;
(四)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素;
(五)營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素;
(六)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第十七條 公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
(一)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;
(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;
(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素;
(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素;
(五)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;
(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第十八條 公司應(yīng)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素,從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析,根據(jù)實(shí)際情況針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。
第十九條 公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平,運(yùn)用專業(yè)判斷,按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。
第二十條 公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析,及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
第四章 控制活動(dòng)
第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運(yùn)用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制活動(dòng)主要包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。
第二十四條 不相容職務(wù)分離控制要求公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
第二十五條 授權(quán)審批控制要求公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)職責(zé)。特別授權(quán)是公司在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán),公司應(yīng)規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。
公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。
公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
第二十七條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施,確保財(cái)產(chǎn)安全。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。
第二十八條 預(yù)算控制要求公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。
第二十九條 運(yùn)營分析控制要求公司建立運(yùn)營情況分析制度,經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息,通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,定期開展運(yùn)營情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
第三十條 績效考評(píng)控制要求公司建立和實(shí)施績效考評(píng)制度,科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià),將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條 公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,綜合運(yùn)用控制措施,對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
第三十二條 公司應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
第五章 信息與溝通
第三十三條 信息與溝通,是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通的過程。
第三十四條 公司應(yīng)全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息,為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持,并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合,提高信息的有用性。
(一)內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部報(bào)刊、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。
(二)外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)信息、監(jiān)管要求信息、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶信用信息、社會(huì)文化信息、科技進(jìn)步信息等。
公司通過社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查研究、外部來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道和方式獲取所需的外部信息。
第三十五條 公司將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。
重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。
第三十六條 公司利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
第三十七條 公司建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):
(一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn),牟取不當(dāng)利益。
(二)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。
(三)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。
(四)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
第三十八條 公司明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求,確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
公司員工有權(quán)隨時(shí)以書信形式、電子郵件、傳真或口頭等方式向公司董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門反映公司內(nèi)部控制存在的缺陷及實(shí)施中存在的問題,針對(duì)存在的問題建議采取的改進(jìn)措施,以及對(duì)公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議。
第六章 內(nèi)部監(jiān)督
第三十九條 內(nèi)部監(jiān)督指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)作出相應(yīng)處理并加以改進(jìn)的過程。
第四十條 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項(xiàng)監(jiān)督是指在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。
第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方案,采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。
內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。公司應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況,并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。
第四十二條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第四十三條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)通報(bào)。
審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。
第四十四條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料,對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;
(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況;
(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法;
(四)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況;
(五)對(duì)上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況;
(六)對(duì)本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施;
(七)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第四十五條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí),就上述內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議,監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見。
第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí),在深圳證券交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者內(nèi)部控制鑒證報(bào)告(如有)。
第七章 附則
第四十七條 本制度未盡事宜,依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定不一致的,以有關(guān)法律、法規(guī)、其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。
第四十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂,經(jīng)董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施。